EXCEL 在财务中的应用知识点
Excel 在财务管理与分析中的应用基础知识
第 2 章 Excel 在财务管理与分析中的应用基础知识
2.1 公式及函数的高级应用(1)
2.1 公式及函数的高级应用(2)
2.1 公式及函数的高级应用(3)
2.1 公式及函数的高级应用(4)
2.1 公式及函数的高级应用(5)
2.1 公式及函数的高级应用(6)
2.2 图表处理(1)
2.2 图表处理(2)
2.3 数据分析处理(1)
2.3 数据分析处理(2)
2.3 数据分析处理(3)
2.3 数据分析处理(4)
2.3 数据分析处理(5)
2.4 数据分析工具的应用(1)
2.4 数据分析工具的应用(2)
2.4 数据分析工具的应用(3)
2.5 宏与 VBA 的初步应用
Excel 在财务管理与分析中的应用基础知识
2.1 公式及函数的高级应用(1)
公式和函数是 Excel 最基本、最重要的应用工具，是 Excel 的核心，因此，
应对公式和函数熟练掌握，才能在实际应用中得心应手。
2.1.1 数组公式及其应用
数组公式就是可以同时进行多重计算并返回一种或多种结果的公式。在数组公式
中使用两组或多组数据称为数组参数，数组参数可以是一个数据区域，也可以
是数组常量。数组公式中的每个数组参数必须有相同数量的行和列。
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2.1.1.1 数组公式的输入、编辑及删除
1 ．数组公式的输入
数组公式的输入步骤如下：
（1）选定单元格或单元格区域。如果数组公式将返回一个结果，单击需要输入
数组公式的单元格；如果数组公式将返回多个结果，则要选定需要输入数组公
式的单元格区域。
（2）输入数组公式。
（3）同时按“Crtl+Shift+Enter”组合键，则 Excel 自动在公式的两边加上
大括号{ } 。
特别要注意的是，第（3）步相当重要，只有输入公式后同时按
“Crtl+Shift+Enter”组合键，系统才会把公式视为一个数组公式。否则，如果
只按 Enter 键，则输入的只是一个简单的公式，也只在选中的单元格区域的第 1
个单元格显示出一个计算结果。
在数组公式中，通常都使用单元格区域引用，但也可以直接键入数值数组，这
样键入的数值数组被称为数组常量。当不想在工作表中按单元格逐个输入数值时
可以使用这种方法。如果要生成数组常量，必须按如下操作：
（1）直接在公式中输入数值，并用大括号“{ }”括起来。
（2）不同列的数值用逗号“,”分开。
（3）不同行的数值用分号“;”分开。
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输入数组常量的方法：
例如，要在单元格 A1:D1 中分别输入 10，20，30 和 40 这 4 个数值，则可采用下
述的步骤：
（1）选取单元格区域 A1:D1，如图 2-1 所示。
图 2-1 选取单元格区域 A1:D1
（2）在公式编辑栏中输入数组公式“={10,20,30,40}”，如图 2-2 所示。
图 2-2 在编辑栏中输入数组公式
（3）同时按 Ctrl+Shift+Enter 组合键，即可在单元格 A1、B1、C1、D1 中分别输
入了 10、20、30、40，如图 2-3 所示。
假若要在单元格 A1、B1、C1、D1、A2、B2、C2、D2 中分别输入
10、20 、30 、40 、50、60、70、80，则可以采用下述的方法：
图 2-3 同时按 Ctrl+Shift+Enter 组合键，得到数组常量
（1）选取单元格区域 A1:D2，如图 2-4 所示。
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图 2-4 选取单元格区域 A1:D2
（2）在编辑栏中输入公式“={10,20,30,40;50,60,70,80}”，如图 2-5 所示。
图 2-5 在编辑栏中输入数组公式
（3）按 Ctrl+Shift+Enter 组合键，就在单元格 A1、B1、C1、D1、A2、B2、C2、D2 中
分别输入了 10、20、30、40 和 50、60、70、80，如图 2-6 所示。
图 2-6 同时按 Ctrl+Shift+Enter 组合键，得到数组常量
输入公式数组的方法
例如，在单元格 A3:D3 中均有相同的计算公式，它们分别为单元格 A1:D1 与单
元格 A2:D2 中数据的和，即单元格 A3 中的公式为“=A1+A2”，单元格 B3 中的
公式为“=B1+B2”，…，则可以采用数组公式的方法输入公式，方法如下：
（1）选取单元格区域 A3:D3，如图 2-7 所示。
（2）在公式编辑栏中输入数组公式“=A1:D1+A2:D2”，如图 2-8 所示。
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图 2-7 选取单元格区域 A3:D3
图 2-8 在编辑栏中输入数组公式
（3）同时按 Ctrl+Shift+Enter 组合键，即可在单元格 A3:D3 中得到数组公式
“=A1:D1+A2:D2”，如图 2-9 所示。
图 2-9 同时按 Ctrl+Shift+Enter 组合键，得到数组公式
2.1 公式及函数的高级应用(2)
2 ．编辑数组公式
数组公式的特征之一就是不能单独编辑、清除或移动数组公式所涉及的单元格区
域中的某一个单元格。若在数组公式输入完毕后发现错误需要修改，则需要按以
下步骤进行：
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（1）在数组区域中单击任一单元格。
（2）单击公式编辑栏，当编辑栏被激活时，大括号“{ }”在数组公式中消失。
（3）编辑数组公式内容。
（4）修改完毕后，按“Crtl+Shift+Enter”组合键。要特别注意不要忘记这一
步。
3 ．删除数组公式
删除数组公式的步骤是：首先选定存放数组公式的所有单元格，然后按 Delete
键。
2.1.1.2 数组公式的应用
1 ．用数组公式计算两个数据区域的乘积
【例 2-1 】 如图 2-10 所示，已经知 道 12 个 月 的 销售 量和 产品 单 价 ，则可以 利 用
数组公式计算每个 月 的 销售额 ，步骤如下：
图 2-10 用数组公式计算 销售额
（1）选取单元格区域 B4: M 4。
（2）输入公式“=B2: M 2 * B3: M 3”。
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（3）按“Crtl+Shift+Enter”组合键。
如果需要计算 12 个 月 的 月平 均 销售额 ，可在单元格 B5 中输入公式
“=AVE R A G E(B2: M 2 * B3: M 3)”，然后按“Crtl+Shift+Enter”组合键即可，如图
2-10 所示。
在数组公式中，也可以将某一常量与数组公式进行加、 减 、 乘 、除，也可以对数
组公式进行 乘幂 、开方 等运 算。例如在图 2-10 中，每 月 的单 价 相同， 故我 们也可
以在单元格 B4: M 4 中输入公式“=B2: M 2 * 28”，然后按“Crtl+Shift+Enter”组
合键；在单元格 B5 中输入公式“=AVE R A G E(B2: M 2 * 28)”，然后按
“Crtl+Shift+Enter”组合键。
在使用数组公式计算时，最 好 将不同的单元格区域定 义 不同的 名 称，如在图 2-
10 中，将单元格区域 B2: M 2 定 义名 称为“ 销售 量”，单元格区域 B3: M 3 定 义名
称为“单 价 ”，则 各月 的 销售额 计算公式为“= 销售 量 * 单 价 ”， 月平 均 销售额
计算公式为“=AVE R A G E( 销售 量 * 单 价 )”，这样不容 易 出错。
2 ．用数组公式计算多个数据区域的和
如果需要把多个对应的行或列数据进行相加或相 减 的 运 算，并得出与之对应的
一行或一列数据时，也可以使用数组公式来完成。
【例 2-2 】 某 企业 2002 年销售 的 3 种 产品 的有 关资料 如图 2-11 所示，则可以 利 用
数组公式计算 该企业 2002 年 的 总销售额 ，方法如下：
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图 2-11 某 企业 的 月销售总额 计算
（1）选取单元格区域 C8: N 8。
（2）输入公式“=C2: N 2 * C3: N 3+C4: N 4 * C5: N 5+C6: N 6 * C7: N 7”。
（3）按“Crtl+Shift+Enter”组合键。
3 ．用数组公式同时对多个数据区域进行相同的计算
【例 2-3 】 某公 司 对现有 三 种 商品 实 施降价销售 ， 产品原价 如图 2-12 所示， 降价
幅度 为 20 % ，则可以 利 用数组公式进行计算，步骤如下：
图 2-12 产品降价 计算
（1）选取单元格区域 G 3: I 8。
（2）输入公式“=B3:D8 * (1-20 % )”。
（3）按 Crtl+Shift+Enter 组合键。
此 外 ，当对结 构 相同的不同工作表数据进行合并 汇总 处理时， 利 用上述方法也
将是 非 常方 便 的。有 关 不同工作表单元格的引用可参 阅 第 1 章的有 关 内容， 关于
数据的合并计算可参 阅 本章 2.3.5 节 的内容。
2.1.2 常用函数及其应用
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在第 1 章中 介绍 了一 些 有 关 函数的基本知识，本 节 对在财务管理中常用的一 般
函数应用进行 说明 ， 其他 有 关 的 专门 财务函数将在以后的有 关 章 节 中分别 予 以
介绍 。
2.1.2.1 S UM 函数、 S UMIF 函数和 S UMPRO D U C T 函数
在财务管理中，应用最多的是 求 和函数。 求 和函数有 三 个： 无条件求 和 S UM 函数
条件求 和 S UMIF 函数和多组数据相 乘求 和 S UMPRO D U C T 函数。
1 ．无条件求和 S UM 函数
该 函数是 求 30 个以内参数的和。公式为
= S UM （参数 1，参数 2，…，参数 N ）
当对某一行或某一列的 连续 数据进行 求 和时， 还 可以使用工具栏中的自动 求 和
按 钮
。
例如，在例 2-1 中， 求全年 的 销售 量，则可以单击单元格 N 2，然后 再 单击 求 和
按 钮
，按回 车 键即可，如图 2-13 所示。
图 2-13 自动 求 和
2 ．条件求和 S UMIF 函数
S UMIF 函数的 功 能是 根 据 指 定 条件 对若 干 单元格 求 和，公式为
=S UMIF (r a n g e,criteri a , sum_ r a n g e)
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式中 r a n g e — 用 于条件判断 的单元格区域；
criteri a—确 定 哪些 单元格将被相加 求 和的 条件 ， 其形 式可以为数 字 、表
达 式或 文 本；
sum_ r a n g e — 需要 求 和的实际单元格。
只有当 r a n g e 中的相应单元格 满足条件 时，才对 sum_ r a n g e 中的单元格 求 和。
如果 省略 sum_ r a n g e,则直接对 r a n g e 中的单元格 求 和。
利 用这个函数进行分 类汇总 是 很 有用的。
【例 2-4 】 某 商场 2 月份销售 的 家电流水 记 录 如图 2-14 所示，则在单元格 I 3 中输
入公式“=S UMIF (C3:C10,211, F 3: F 10)”，单元格 I 4 中输入公式
“=S UMIF (C3:C10,215, F 3: F 10)”，在单元格 I 5 中输入公式
“=S UMIF (C3:C10,212, F 3: F 10)”，单元格 I 6 中输入公式
“=S UMIF (C3:C10,220, F 3: F 10)”，即可得到分 类销售额汇总 表。
图 2-14 商品销售额 分 类汇总
S UMIF 函数的对 话框 如图 2-15 所示。
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